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阅读 3193 次 历史版本 3个 创建者:zhangheng2011 (2011/3/11 16:50:09)  最新编辑:zhangheng2011 (2011/4/1 14:30:41)
財務管理
拼音:cáiwù guǎnlǐ (caiwu guanli)
英文:Financial Management
目錄[ 隱藏 ]
  
財務管理
      財務管理
 
  財務管理(Financial Management)是在一定的整體目標下,關於資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。
 
 
 

簡介


  財務管理是企業管理的一個組成部分,它是根據財經法規制度,按照財務管理的原則,組織企業財務活動,處理財務關係的一項經濟管理工作。簡單的說,財務管理是組織企業財務活動,處理財務關係的一項經濟管理工作。

  西方財務學主要由三大領域構成,即公司財務(Corporation Finance)、投資學(Investments)和宏觀財務(Macro finance)。其中,公司財務在我國常被譯爲“公司理財學”或“企業財務管理”。

  財務管理的目標 1、產值最大化 2、利潤最大化 3、股東財富最大化 4、企業價值最大化

  財務管理的内容 1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理

認識的誤區

 
  人們對財務管理普遍存在兩個誤區:
財務管理
    財務管理

  一種認爲財務管理就是管錢,隻要管住錢就可萬事大吉,重資金,輕核算。但事實並非如此。在具體管理中,核算有着不可忽視的重要作用,隻有加強内部核算,才能真正做到節支降耗,否則,“錢”是管不住的。
 
  另一種則認爲財務管理就是管財務部門,把財務部門與其他管理部門割裂開來,財務管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。其實這種說法也存在着很大的誤解,如果一旦財務部門與其他管理部門割裂開來,那麼財務管理就成了無本之木,其作用得不到發揮,形成經營和生產“兩張皮”。而這種狀況一旦出現在企業管理上,則會帶來很大的隱患。

  要做好財務管理,除了與其他管理部門密切配合之外,還要有一支高素質的財會隊伍。財務工作管理對象特殊,財務人員必須具備較高的業務素質,要在加強會計隊伍建設的同時不斷加強財務人員的法制觀念。會計人員應當按照會計法律、法規和制度的規定進行工作,保證所提供的會計信息合法、真實、准確、及時、完整。

財務管理的重要性

 
  一個企業的興衰與財務息息相關,企業管理必須以財務管理爲中心,其重要性主要體現在以下幾個方面:

  1、企業財務管理是企業管理的基礎,是企業内部管理的中樞。

  財務管理是組織資金運動,處理同有關方面財務關係的一項經濟管理工作。它是一種價值管理,滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中。企業的資金籌集、使用和分配,一切涉及資金的業務活動都屬於財務管理的範圍。企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反映和調控,企業的經濟核算、財務監督,更是企業經濟活動的有效制約和檢查。、財務管理是一切管理活動的共同基礎,它在企業管理中的中心地位是一種客觀要求。

  2、企業的管理從注重生產的管理轉到財務管理,是社會的進步。
財務管理
         財務管理

  隨着社會主義市場經濟體制的逐步建立,財會工作在企業管理中越來越占有重要的地位。必須堅持一手抓生產發展,一手抓財務管理,既要向生產要效益,又要向管理要效益,管理也是生產力。財務管理與經濟效益有着密切的聯繫。企業的中心目標就是圍繞着如何以較小的消耗取得盡量大的經濟效益,加強財務管理能夠促進企業節約挖潛、控制費用、降低消耗;通過資金的籌集調度,合力運用資金,提高資金的使用效果,防止資金的浪費;通過對存活的管理可以優化庫存結構,減少存貨積壓,做到經濟庫存;通過價格的拉動,可以增加企業的收入;通過對國有資產的管理可以促使企業合理有效地使用國有資產,並且做到國有資產的保值、增值。因此充分發揮財務管理的龍頭作用,就能更加有效地提高經濟效益。

  3、財務管理是實現企業和外部交往的橋梁。

  財務會計的一個重要職能就是反映企業經濟活動情況,爲企業經濟管理提供完整地,以財務信息爲主的經濟信息。企業的會計信息不僅是企業内部管理的需要,還是企業外部有關決策者所需要的,因爲企業不是孤立存在的,它必然要與外界發生各種各樣的聯繫,進行信息交流,例如國家宏觀經濟管理部門、企業外部的投資人債權人等,都需要利用會計信息進行有關的經濟決策。通過會計核算,對原始數據進行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結、儲存、將其處理成有用的經濟管理信息;然後開展財務分析,對企業財務活動的過程和結果進行評價和分析,並對未來財務活動及其結果作出預計和測試。通過這一系列財務管理環節,使企業能夠向外界提供准確、真實的信息,從而有助於國家宏觀調控,使投資人進行合理投資,銀行做出信貸決策以及税務機關依法征税。

  4、企業管理以財務管理爲中心,財務管理以資金管理爲中心,這是觀念上的根本轉變。

  加強資金管理,提高資金的營運效益是財務管理的首要任務。資金是企業的“血液”,企業資金運動的特點是循環往複地流動,資金的生命在於“活”,資金活,生產經營就活,一“活”帶百“活”,如果資金不流動,就會“沉澱”或“流失”,得不到補償增值。隻有提高資金使用效率,才能確保企業的經濟效益,正因爲如此,資金管理成爲企業財務管理的中心是一種客觀必然。

  5、強化財務管理可以找出企業問題的根源,拿出解決問題的方法。

  財務管理具有靈敏度高的特點,企業生產經營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務指標及時反映出來,如決策是否得當,經營是否有方,生產組織是否合理,產品質量及品種是否適合需要,產銷是否銜接暢通,耗費是否正常,收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產生重大影響。財務部門通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因,提出改進措施,促使企業不斷提高經濟效益。

財務管理的主要内容

 
財務管理
    財務管理
  財務管理並不是事無巨細、全面管理,而是應選擇一些主要方面實施重點控制,同時還應根據企業整體戰略目標和環境的變化而調整主要内容,以達到預期的效果。

  (一)資本結構控制。資本結構是對企業控制權的決定因素。因此,應注重企業的資本結構,對企業因組建、合並、分立、資本調整以及清算等影響資本結構的情況,實施事前、事中和事後的控制,以確保對企業的控制權。

  (二)資金控制。財務管理的核心是管理資金整個運動過程。資金是企業的血液,融資能力已越來越成爲企業發展的關鍵,企業對外融資意味着又增加了一個投資者(債權人股東),這直接影響原有股東和企業的利益。因此,應對企業籌資規模和方向、融資渠道、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等實施全面的財務控制。這是一項重要的、經常性的工作。

  (三)對外投資控制。對外投資從本質上來講是一個資本的位移,這種投資會給投資者帶來新的風險和效益。企業對投資控制的重點是抓好投資的可行性分析、投資來源分析、投資效益分析和風險因素分析,參與決策投資,監督投資實施過程,建立明確完善的投資分析、決策、實施和處置等相關制度,實施制度控制與過程控制相結合,並以過程控制爲重點。

  (四)重大工程項目控制。重大工程項目一般具有投資大、時間長、對企業發展有重大影響的特點,一旦失誤會造成企業整體效益的大幅下降,乃至拖垮整個企業。重大項目控制的重點是可行性分析,實施過程監督和效益分析。

  (五)對外擔保控制。企業對外擔保雖是一項或有負債,然而一旦被擔保企業出了問題,就是一項即時債務。現實中不乏由於對外擔保而造成企業破產的例子。因而,應加強企業對外擔保事項的財務控制,包括對外擔保内容、金額、期限、被擔保單位情況、擔保條款等實施監控。

  (六)基本制度控制。企業的内控制度包括職務分離的控制、授權批准的控制、業務程序的控制、信息質量的控制、内部審計的控制等。完善的内部控制制度可以防止資產被浪費、盜竊和無效使用;可以提高財務信息的正確性和可靠性;可以保證經營方針與策略的執行;可以正確評價經營效果。應加強對基本制度尤其是財務會計資產管理等方面制度的貫徹實施。

如何進行財務管理

  
財務管理
            財務管理模式圖
  (一)加強營運資金管理,走内涵擴大再生產的路子。中小企業加強營運資金管理,首先要加強以成本控制爲中心的内部財務管理。現代企業財務管理將成本分爲可控成本和不可控成本,這就要求財務管理人員運用行爲科學原理,實施事前成本控制,將企業整體目標分解到所屬各生產部門和人員,控制責任預算,建立責任成本管理網絡系統,激發有效的成本節約行爲。采取有效措施,加快資金周轉,轉變經營方式,實現生產經營在内涵上的擴大,是一條廣爲適用的發展經驗。

  (二)保持良好的資本結構,爲發展保存良好的信用潛力。企業發展需要大量資金,其中通常又包含相當大比例的負債籌資。中小企業應經常保持良好的資本結構,否則,急需籌資時就缺乏能力。因此,要做好兩方面的基礎工作。第一,中小企業在創建時,應根據投資規模籌集必要的資本,或者在資本有限的條件下選擇所能達到的投資規模。第二,中小企業應該選擇較高的積累政策,保持較高的内部資本積累增長速度,盡可能快地充實資本,中小企業若沒有内部積累資本的能力,依賴外部籌資會越來越困難。

  (三)穩健理財,切忌盲目擴展。在市場經濟條件下,中小企業在發展過程中必須注意資本成本的約束,不僅要考慮在資金市場的籌資成本和融資風險的影響,也要考慮企業對所投資項目而產生的機會成本和投資額的資金時間價值。這樣企業的投資必須使生產效益超過成本,内部投資報酬率不僅要高於風險報酬率,而且也要使投資風險得到合理的補償。同時也要注重資本預算。總之,穩重理財對於中小企業來說十分重要。在現實經濟生活中,許多中小企業抱有特别強的發展希望,在強烈發展願望的驅使下對企業發展往往操之過急,盲目擴展,往往由於財力不足最終導致企業破產。有的中小企業營運資金用於固定資產投資,在缺乏外部籌資能力和内部積累能力的情況下,營運資金周轉特别緊張。還有的企業在發展過程中爲了避免產品單一情況下過大的經營風險,力圖通過多樣化投資和多角度經營分散風險。須知分散投資導致分散風險的結果是有條件的,那就是分散投資導致分散風險結果要小於原有經營項目利潤下降的損失。可是,中小企業通常是總體投資規模比較小,分散投資很容易導致原經營項目營運資金周轉的困難,而新的投資項目又不能較快地形成一定規模,缺乏必要的經營能力和管理經驗,無以建立競爭優勢。所以,中小企業在進行新的固定資產投資或多樣化投資之前,必須先籌措必要的長期資本,明確使原有經營項目營運資金周轉不因新的投資受到影響。

  (四)加強財會隊伍建設,提高企業全員的管理素質。目前,不少中小企業會計賬目不清,信息失真,財務管理混亂;企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生;企業設置賬外賬,弄虛作假,造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象;等等。究其原因,一是企業財務基礎薄弱,會計人員素質不高,又受制於領導,無法行使自己的監督權;二是企業領導的法制觀念淡薄,忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題,必須加強財會隊伍建設,對財會人員進行專業培訓和政治思想教育,增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育,首先從企業領導做起,不斷提高全員法律意識,增強法制觀念。隻有依靠企業全員上下的共同努力,才有可能改善企業管理狀況,搞好財務管理,提高企業的競爭實力。
 
 
 




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