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阅读 5113 次 历史版本 1个 创建者:Gnian (2010/7/13 5:38:28)  最新编辑:Gnian (2010/7/13 5:38:33)
应付账款
英文:Accounts Payable
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  应付账款,指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而付给供货单位的账款。应付账款是企业应付的购货款项,它是处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务,它可以问什么时候付款,是否付全额,或是否现金折扣提供决策信息。应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成。

  “应付账款”应按不同的货币和不同的供应单位设置明细账,并应经常检查,定期与对方核对账目,及时清偿。期末应付账款应按未清偿的数字列示,不能与应收账款预付货款相互抵销,也不能与未实现销售的存货产成品相互抵销。

  应付账款的入账时间应为商品货物所有权发生转移的时间。

  其他应付款的核算:其他应付款是指与企业购销业务没有直接关系的应付、暂付款项,包括应付租入包装物的租金经营租入固定资产的应付租金、出租或出借包装物收取的押金、应付及暂收其他单位的款项、应付职工统筹退休金等。

应付账款挂账管理


  应付账款挂账主要包括:采购货物或者接受劳务未及时付款、销售退货等。

  1、单证审核,制作记账凭证;

  单证审核:对采购货物,会计结合采购合同审核“入库单”,确认入库数量单价金额和真实合法性;对于接受劳务,结合有关合同和实物验收证明,审核入账的审批情况、金额、真实合法性。

  制作记账凭证:

  对采购货物,借:原材料、库存商品、VAT进项等,贷:应付账款
  对接受劳务,借:委托加工物质——单位或个人 等,VAT进项,贷:应付账款
  对接受修理修配劳务,借:固定资产、制造费用、管理费用,贷:应付账款
  对接受其他劳务,借:管理费用或销售费用,贷:应付账款

  销售退货:

  单证审核:会计结合销售合同,审核客户退货通知、主管领导意见和“入库单”,确认入账依据和金额

  制作记账凭证:在货款已收的情况下,贷“主营业务收入”,红字入账,贷VAT销项,红字入账,贷“应付账款-单位”篮字,

  同时:借“库存商品”蓝字,借“主营业务成本”红字。

  2、 应付账款挂账分析报告

  3、 应付账款挂账实例:

  (1)采购货物未及时付款
  (2)销售退货

应付账款入账方法


  应付账款入账分两种情况处理:

  如果应付账款不含现金折扣,则按发生时的金额入账。

  如果应付账款中含有现金折扣,其入账方法有总价法和净价法两种。

  ① 总价法。按购买的货物和应付账款凭证中的价格(未扣除任何现金折扣的金额)入账。

  ② 净价法。按购买的货物和应付账款结算凭证中的价格扣除了最大现金折扣后的金额入账。

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